房开企业签定20年车位租赁合同,一次性收取全部租金,是按不动产销售处理,还是按不动产租赁处理?
增值税,消费税,所得税在视同销售行为的相同点和不同点
我公司为信托公司,于早年发放了1亿元的贷款(此贷款附有商用住宅抵押品),随后借款人逾期,我司计提了3个月逾期利息后将资产按照1亿元+3个月利息作价款剥离至表外(即转给第三方)。随后对债务人提起诉讼,经…
笔者近期解答用户提问中注意到一个问题,就是关于普通发票中涉及到的纳税人识别号问题。有用户问开给个人的增值税普通发票的纳税人识别号处怎么填写?是填写个人的身份证号码吗?工会收取的发票中纳税人识别号填…
对于增值税简易计税的差额征税经济业务,采用不同的开票方式,会计处理的方法也会有所不同。 例:A劳务派遣服务公司为增值税一般纳税人,2017年6月B公司(增值税一般纳税人)因生产需要接受A公司…
高新技术企业是国家扶持的企业,给予了税收方面的有利支持。高新技术企业为了充分的享受所得税优惠,必须注意以下几个方面: 一、高新技术企业资格年限和享受所得税优惠期间的问题 高新技…
房开企业签定20年车位租赁合同,一次性收取全部租金,是按不动产销售处理,还是按不动产租赁处理?
你好老师:房地产企业把一个工业厂区拆迁盖商品房。房地产企业给工业企业拆迁补偿款是厂房和工业地土地款。工业企业用补偿款换取开发企业商品房用于安置厂区的员工(工业企业以前国企,后来企业改制,员工都是国企时…
老师,成本不能可靠的计量,是否就不用在月底做这个分录呢。如借:主营业务成本工程施工--合同毛利,贷:主营业务收入。望老师解答。谢谢
老师,您好!我们公司现在有一张发票退回,18年已确认了收入,现在进行账务处理,我的账务处理是如下:企业本身亏损不考虑所得税; 借:应收账款(红字) 贷:利润分配-未分配利润(红字) 应交税费-增值税(…
我司租赁房屋,已缴纳季度租金(2018.12-2019.2)发票已开具入帐,由于经营原因要提前退租,协商后对方同意返还剩余租金,因之前开具发票为2018年12月(开具的是增值税普通发票),所以对方充红…
近年来,少数违法分子开具增值税专用发票后走逃(失联)(下文简称“走逃企业”),致使国家税款严重流失,税收经济秩序遭到破坏,也侵害了守法经营纳税人的合法权益。今天小编为大家整理了几个重点问题,希望对…
开错发票在所难免,那么我们就应该做到及时发现,早做处理! 发票开错一般可以分为两种情况,一、销货开票方的原因,例如金额、数量、税率填写错误;二、购货收票方的原因,例如:对货物不满意退货或者对…
纳税人当月开具通用机打发票错误或其他原因需要作废发票的,可以通过发票管理系统“发票作废”功能进行发票作废处理;以前月份、年份开具通用机打发票错误或其他原因需要作废发票的,可以通过发票管理系统“发票…
前言 按照党中央、国务院决策部署,今年12月10日前要完成社会保险费和第一批非税收入征管职责划转交接工作,自2019年1月1日起由税务部门统一征收各项社会保险费和先行划转的非税收入。 …
员工到公司来上班,朝九晚五、朝九晚六,总得喝口水吧。单位里边比较常见的就是购买饮水机和桶装水供大家引用。也有的单位还会买很多小瓶水给大家喝。那么买了饮水机和桶装水、瓶装水如果取得增值税专用发票注明…
发生应税行为因税法规定而不得开具增值税专用发票,也就意味着购买方因无法索取增值税专用发票而不能抵扣(其他非专用发票抵扣的情形除外)。现行政策中,哪些情况不能开具增值税专用发票?小编根据现行…
汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种,在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种,通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据,在年度终了后,按全年的应税收入额,依据税法规定的税率计…
一、决定企业财务管理水平的因素 企业的财务管理水平,不是一夜之间提高的;财务岗位职责的完善,也不可能一夜之间实现。企业财务管理是否到位,是否能发挥作用,受诸多因素的影响,这些因素至少包括: …
包装物是指为了包装本企业商品而储备的各种包装容器,如桶、箱、瓶、坛、袋等。纳税人销售货物时使用包装物的,由于包装物的使用方式不同,会产生不同的核算结果。企业销售货物向对方收取包装物押金,目的是促使…
一、计算公式: 应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税 二、会计分录: 1、月底,进项税额大于销项税额,不进行账务处理,直…
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