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问答

以前年度多记管理费用如何调整?下年汇算清缴如何处理?

您好,老师。今年自查时发现以前年度多记了管理费用9万元,现在如何调整呢?企业累计亏损较大,这种涉及调增利润是不是也要补交企业所得税啊,明年年度汇算清缴时如何处理?非常谢谢!!!

提问人:bxl520

回答:

借:相关税目 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分配——未分配利润 根据《国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告》(国家税务总局公告2010年第20号):税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额,凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的,应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。弥补该亏损后仍有余额的,按照企业所得税法规定计算缴纳企业所得税。对检查调增的应纳税所得额应根据其情节,依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定进行处理或处罚。

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回复人: dqy

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