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问答

税前补亏的处理

老师好,我公司2016年有亏损,2017年有盈利,在做2017年所得税四季度预缴时,可以在预交申报表——利润总额那里直接扣除亏损额吗,还是只能在汇算清缴时才能做?如果不能,那预缴的总额就会大于实际补亏…

提问人:guting

回答:

根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》填报说明:“实际利润额”=“利润总额” “特定业务计算的应纳税所得额”-“不征税收入和税基减免应纳税所得额”-“固定资产加速折旧(扣除)调减额”-“弥补以前年度亏损”。因此,季度申报时可以弥补以前年度亏损;但这个亏损应为税法口径,而非会计口径的亏损。

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回复人: dqy

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