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问答

预收账款如何确认收入

A公司为B公司提供咨询服务,A公司于2018年4月份收到服务费,根据合同约定,A公司应于2018年10月份才给B公司开具发票。请问老师,A公司在收到服务费的4月份是否就要确认收入并计算缴纳税款?账务应…

提问人:nch888

回答:

一、咨询费应当按照提供此项服务的期间确认收入。二、按照发票管理办法实施细则的规定,发票应于发生业务活动确认收入时开具。三、所得税处理与会计处理、发票开具一致。四、增值税纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

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回复人: dqy

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