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问答

税差账务处理

四月份销售116720元,签订合同是开具17%的增值税发票,由于特殊原因,此发票拖至五月份开具,税率降为16%,客户要求返还税差,税差不开发票只开收据,通过对公户转账,这个相差1%的税差账目怎么处理?

提问人:yiteng258369

回答:

一、既然“四月份销售”,则适用税率17%并无问题;税率适用按照“增值税纳税义务发生时间”。至于开具发票,您应当首先补申报于四月(当然可能会涉及补税、滞纳金、罚款等);然后按照17%税率补开发票。二、所谓对方要求“税差”(当然依法如上所述,其实不会产生;我这里只是讲明道理),您可以完全不必考虑“税差”二字;假设客户提出其他理由,您也可能返还。所谓“税差”,只是所有折价理由之一,且不必特殊对待;这都是销售折让,据此处理即可。

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回复人: dqy

首先116720换算为不含税的116720/1.17=99760.68 应交17%的税是99760.68*0.17=16959.31 然后5月过后增值税税率是16% 方法计算同上116720/1.16=100620.68 100620.68*0.16=16099.3 本应该抵扣16959.31 你给客户开了16%的税以后抵扣16099.3 应给客户补16959.31-16099.3 =860.01 不过这种是不合规的。

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回复人: cesko868

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