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问答

高企补助需要专款专用,但是去年放到了营业外收入,请问怎么调整

去年我单位收到了一笔财政拨款,要求是专款专用,但是我单位会计放到了营业外收入,请问现在还可以调整么?分录是怎么做呢,谢谢老师们

提问人:chenlianfeng1992

回答:

如果是专款专用,可以理解为企业替政府完成一项任务,企业并不受益,那么可以做:借以前年度损益调整(全额),贷其他应付款(全额);去年已经发放部分,借其他应付款(差额),贷以前年度损益调整(差额),今年发放部分,借其他应付款,贷货币资金。假设去年已经发放部分计入了成本或费用。如果是政府补助性质的,按会计准则处理。

欢迎再次咨询!

回复人: zhanghaifengzi

政府补助有两种会计处理方法:总额法和净额法。总额法是在确认政府补助时,将其全额一次或分次确认为收益,净额法是将政府补助确认为对相关资产账面价值或者所补偿成本费用等的扣减。采用总额法核算的与企业日常经营活动相关的政府补助,应当计入其他收益,并在利润表中的“营业利润”项目之上单独列报;与企业日常经营活动无关的政府补助,应当计入营业外收支。贵公司如对该政府补助处理有误,应根据不同情况分别进行处理。

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回复人: fhluo

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