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高新技术企业享受所得税优惠需要注意的问题

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高新技术企业享受所得税优惠需要注意的问题

2017-07-10 13:22:51 纳税服务网


  高新技术企业是国家扶持的企业,给予了税收方面的有利支持。高新技术企业为了充分的享受所得税优惠,必须注意以下几个方面:

  一、高新技术企业资格年限和享受所得税优惠期间的问题

  高新技术企业资格证的日期与会计年度是不同的,所得税是按照公历年度为一个会计年度,而高新技术企业资格是以高新技术企业证书上注明的日期为准,与会计年度的日期不一定一致,导致了企业享受优惠期间和高新技术企业认定证书的有效期不完全一致。因此高新技术企业应该注意高新技术企业证书的到期时间,如果是到期日在年度内,而不是年第最后一天,那么就要在年底前重新取得高新技术企业证书,否则在高新技术企业证书到期的当年无法享受所得税优惠,预缴时享受的优惠需要在年底补交。

  二、高新技术企业备案资料

  享受税收优惠的高新技术企业,每年汇算清缴时应按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2015年第76号)规定向税务机关提交企业所得税优惠事项备案表、高新技术企业资格证书履行备案手续,同时妥善保管以下资料留存备查:

  1.高新技术企业资格证书;

  2.高新技术企业认定资料;

  3.知识产权相关材料;

  4.年度主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明,高新技术产品(服务)及对应收入资料;

  5.年度职工和科技人员情况证明材料;

  6.当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅助账,研发费用结构明细表(具体格式见《工作指引》附件2);

  7.省税务机关规定的其他资料。



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