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你知道吗?这五个成本费用指标异常将会被金三锁定!—

会计

你知道吗?这五个成本费用指标异常将会被金三锁定!

2017-06-18 20:36:49 郝老师说会计

  近期,有家公司成本费用指标异常被金三锁定,具体是哪几个成本费用指标异常呢?请看下文涉案案例

  杭州一家商贸公司在2016年12月份账面上突然列支了1笔大额的会务费发票,被税务部门列入风险异常,区国税评估科要求企业做出解释。

  取得某酒店的会务费增值税专用发票636万元,账务处理如下:

  借:管理费用-会务费          600万元

  应交税费-应交增值税(进项税额)36万元

  贷:银行存款            636万元

  经查实,发现三个疑点:

  (1)开具会务费发票的酒店根本不具备会展组织能力,既没有会议场地,仅仅是在当地从事多年餐饮服务的特色小吃店;(2)同时经过询问,该笔费用的证据链严重不足,既没有合同、也无参会人员签到、也没有会议纪要会议日程等;(3)并且税务人员经核实银行流水发现,636万元并未支付到开具发票的酒店账户,而是款项汇到了一个个人卡号,该卡号的户名其实就是公司的出纳。

  最终在大量疑点面前,企业无法自圆其说,会计承认了年底为了达到冲减利润、少交企业所得税和增值税的目的,通过支付开票手续费的方式从某酒店买票的事实,由于涉税金额较大,目前该案已经移交司法部门。

  郑重提醒

  在此提醒财务人员:

  (1)每月你网上报送的财务报表数据、纳税申报表数据,成为税务评估、稽查案源的来源;(2)企业只有真实地取得进项、并同样真实地开具销项,才可以最大限度的保障企业安全长久经营下去;(3)每月报表报送之前应本着符合业务真实性的原则进行适当合法、合规的修饰并使之合理、使之平衡,从而最大限度地降低金税三期带来的税务预警风险!

  (4)金税三期上线后,大数据异常比对的功能越来越凸显,企业再依靠耍小聪明、动辄就虚开虚抵不行了;(5)随着税收强制规范的全面深入,一个偷漏税的时代将彻底过去。

  异常表象

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