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财会人员必备银行信贷知识—

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财会人员必备银行信贷知识

2018-01-10 20:31:44 东奥会计在线

在现代企业融资的构成里,银行信贷占据了绝对重要的地位,绝大多数企业避免不了和银行打交道,这就要求企业财务人员必须掌握一些基本的银行信贷知识以及和银行打交道的技巧。

一、银行对企业的评价

(一)重点关注企业什么

规模?品牌?成本?利润?这些都不是!

银行关注贷款企业的核心逻辑是企业的现金流,也就是未来现金流入能否覆盖银行贷款本息,银行的所有行为均围绕这个核心逻辑展开。

主要包含两个层次:一是企业经营活动能够产生覆盖银行贷款本息的现金流;二是企业主观上有用现金流偿还银行贷款本息的意愿。

(二)什么是企业的评级

评级,也叫信用评级或者资信评级。根本目的在于揭示受评对象违约风险的大小,而不是其他类型的投资风险。

而银行对企业的评级,是根据模型测算出来的企业违约概率。由于影响的因素有很多,因此各家银行的评定手法是不一致的。

比较常见的有周期、行业、地域等外部因素,也有企业自身经营、财务状况等内部因素。


 

 

某银行各级别违约率表

(三)什么是企业的授信

授信是银行给予企业的一种承诺,企业可以在授信额度之内,按照事先的约定用款。企业也可以据此对资金进行合理安排。这种承诺是有条件的,而不是无条件的。如果企业违反事先约定,银行可以不给予支持。

(四)最常见的调查手段

1.财务报表

通过分析企业财务报表,获取基本的企业经营状况信息。

2.三表

水表:通过比较企业用水数据,得出企业真实经营情况。

电表:通过比较企业用电数据,得出企业真实经营情况。

税表:通过分析企业纳税信息,得出企业真实盈利情况。

3.实地查看

实地查看企业生产经营状况,清点企业存货和固定资产。

4.面谈企业负责人

和企业负责人、管理层、生产车间人员面谈交流。

二、企业需要关注的问题

(一)贷款利率

利率就是贷款的价格,反应了市场资金供求关系。

根据计量的期限标准不同,表示方法有年利率、月利率、日利率。

例如:银行贷款100万元,年利率6%,按月付息、到期还本,就是每月支付银行利息5000元,总共要支付6万元。

(二)贷款期限

贷款期限是指贷款人将贷款贷给借款人后到贷款收回时这一段时间的期限。它是借款人对贷款的实际使用期限。

按贷款期限的长短,可以将贷款分为短期贷款、中期贷款以及长期贷款。

例如:银行贷款100万元,期限1年,如果借款日是2017年4月20日,那么还款日就是2018年的4月20日。

(三)还款方式

1.到期还本,定期结息

常见于短期贷款,也可用于中长期贷款。每月或每季只还利息,到期还本金。

2.分期还款

每月既还本金,也偿付利息。比较常见的有等额本息、等额本金等。常见于中长期贷款。

3.按照约定

也可和银行约定,按照约定方式还款。

(四)担保方式

银行贷款最常见的就是保证、抵押和质押三种方式。

风险特别低的客户,可以不采用担保方式,直接采用信用方式。

1.保证:银行通常要求贷款企业提第三方企业的保证担保。但由于在本轮新常态的经济形势下,大批企业死于担保链,因此这种方式也饱受诟病。独立的担保公司外加政府增信机制的方式则开始受到欢迎。

2.抵押:企业可以提供不动产、存货、机器设备、土地使用权、林权、海域使用权等方式的抵押。

3.质押:企业可以提供银行存单、海运提单、收费权等方式的质押。

(五)受托支付

它是贷款资金的一种支付方式,指贷款人(依法设立的银行业金融机构)根据借款人的提款申请和支付委托,将贷款资金支付给符合合同约定用途的借款人交易对象,目的是为了减小贷款被挪用的风险。

企业在申请贷款资金支付时,需要提供合同、发票等支付依据。、

(六)贷后管理

主要指从贷款发放或其他信贷业务发生后直到本息收回或信用结束的全过程的信贷管理。

银行在贷款管理的过程中会做哪些工作?

1.定期走访

根据企业的大小,贷款的规模来确定频次。

2.收集资料

定期收集财务报表等资料,输入信贷管理系统。

3.制定预案

制定贷后管理方案,这个方案一般企业接触不到。

(七)企业征信服务

企业信用报告由中国人民银行征信中心出具,依据截止报告时间企业征信系统记录的信息生成。它全面、准确、及时地反映其信用状况,是信息主体的“经济身份证”。

三、企业需要了解的政策

(一)小微企业的扶持政策

根据《关于小微企业金融服务工作的指导意见》,银监会要求,金融支持小微企业要在有效提高贷款增量的基础上,努力实现“三个不低于”目标,即小微企业贷款增速不低于各项贷款平均增速、小微企业贷款户数不低于上年同期户数、小微企业申贷获得率不低于上年同期水平。

(二)担保圈的风险

担保圈是指多家企业通过相互担保或连环担保连接到一起而形成的以担保关系为链条的特殊利益体。

1.互保:所谓互保,即债务人与担保人之间的彼此担保行为。

2.连环担保:所谓连环担保,即若干债务人之间形成的债务人为债务人提供担保的行为。

(三)银行不良资产处置方式

1.直接催收

2.司法诉讼

3.贷款重组

4.债权转让

5.破产清算

四、企业常见融资方式

(一)银行贷款

银行贷款属于间接融资,在全社会融资总量中占据绝对主导地位,虽然中小企业贷款难,但获取仍比其他融资手段容易。

(二)股权投资

股权投资,指通过投资取得被投资单位的股份。是指企业(或者个人)购买的其他企业(准备上市、未上市公司)的股票或以货币资金、无形资产和其他实物资产直接投资于其他单位,最终目的是为了获得较大的经济利益,这种经济利益可以通过分得利润或股利获取,也可以通过其他方式取得。

(三)资本市场融资

我国资本市场从20世纪90年代发展至今,资本市场已由场内市场和场外市场两部分构成。其中场内市场的主板(含中小板)、创业板(俗称二板)和场外(场内)市场的全国中小企业股份转让系统(俗称新三板)、区域性股权交易市场、证券公司主导的柜台市场共同组成了我国多层次资本市场体系。

资本市场结构图

(四)债券

债券和股权、资本市场融资一样,属于直接融资。企业需要较高的资质才能获得债券融资,中小企业发债难度较大。债券利息支出,可以税前抵扣。

财会人员提升自己的综合能力,不光要从实务中不断地积累,还要学会将理论知识付诸于实践当中。银行信贷知识就是其中一项必备技能,它对财务人员做好财务分析和管理好资金流动都有着很大的帮助。

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