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税前扣除的9个热点问题,你还出错,一看就不是老会计—

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税前扣除的9个热点问题,你还出错,一看就不是老会计

2018-08-23 17:37:55 会计网

5项不需要发票就可以税前扣除的支出

支出1  工资薪金支出

提醒:

企业平时支付职工的工资不需要发票。

附件:

完成个税申报的工资表、工资分配方案、考勤记录、付款证明等证实合理性的工资支出凭证可以作为税前扣除的原始依据。

支出2  现金性福利支出

提醒:

企业过节发放职工的现金性福利不需要发票。

附件:

过节费发放明细表、付款证明等福利支出凭证可以作为按照税法标准税前扣除的原始依据。

支出3  支付个人500元以下零星支出

提醒:

支付从事小额零星经营业务的个人支出不到500元的不需要发票。

附件:

只需收据,但是需要注明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息,就可以作为税前扣除的原始依据。

支出4  支付差旅津贴

提醒:

支付因公出差人员的差旅补助不需要发票。

附件:

差旅费报销单,企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费凭真实、合法的凭据准予税前扣除,差旅费真实性的证明材料应包括:出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。

企业差旅费补助标准可以按照财政部门制定的标准执行或经企业董事会决议自定标准。

支出5  支付员工误餐补助

提醒:

支付员工因公在城区郊区工作不能在工作单位或返回就餐,确实需要在外就餐的,根据实际误餐顿数,按规定的标准领取的误餐费不需要发票。

附件:

误餐补助发放明细表、付款证明、相应的签领单等作为税前扣除的合法有效凭证。

税前扣除的4个热点问题

1、税收滞纳金,社保费滞纳金能税前扣除吗?

根据《企业所得税法》规定,下列支出不得扣除:(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(二)企业所得税税款;(三)税收滞纳金;四)罚金、罚款和被没收财物的损失等,根据上述规定,只有税收滞纳金不得税前扣除,社保费滞纳金可以在税前扣除。

2、企业发生的业务招待费支出,税前扣除标准是多少?

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

3、福利性补贴支出能税前扣除吗?

列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴,符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)(以下简称国税函〔2009〕3号文件)第一条规定的,可作为企业发生的工资薪金支出,按规定在税前扣除。不能同时符合上述条件的福利性补贴,应作为国税函〔2009〕3号文件第三条规定的职工福利费,按规定计算限额税前扣除。

4、税前扣除凭证的有哪些?

税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票,以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证,不得作为税前扣除凭证。 

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