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2019年1月购置一台机器设备,一季度享受了固定资产一次性加速折旧,2季度企业所得税季报《固定资产加速折旧优惠明细表》如何填写?

2019-07-25     阅读()

  《国家税务总局关于修订2018年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告》( 国家税务总局公告2019年第23号)文件规定, 纳税人享受财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号、财政部 税务总局公告2019年第66号等相关文件规定优惠政策的固定资产,仅填报采取税收加速折旧计算的税收折旧额大于按照税法一般规定计算的折旧金额期间的金额;税收折旧小于一般折旧期间的金额,不再填报本表。同时,保留本年税收折旧大于一般折旧期间最后一个折旧期的金额继续填报,直至本年度最后一期月(季)度预缴纳税申报。

  也就是说,二季度按照一季度相关数据进行填写即可。无需做任何调整,等汇算清缴的时候再进行调整。

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